Reguła HMRC dla wydatków odpisywalnych to jedno zdanie: muszą być poniesione wyłącznie i tylko w celach biznesowych. Szczegóły to to, co najczęściej myli.
Częste wydatki dozwolone
- Koszty biura — czynsz, media w biurze. Dla home-office tylko proporcja biznesowa.
- Podróże — do klientów i na spotkania (nie zwykła droga do pracy). Pociąg, autobus, taksówka, kilometrówka. Hotel + wyżywienie przy nocowaniu.
- Oprogramowanie, subskrypcje, sprzęt — KsięgowyUK, narzędzia projektowe, telefon firmowy, laptop firmowy.
- Opłaty profesjonalne — księgowy, prawnik, ubezpieczenie, członkostwo w organizacji zawodowej.
- Marketing — hosting strony, wizytówki, reklamy, networking (bilet, nie bar).
- Koszty zatrudnienia — pensje, NI pracodawcy, składki emerytalne, szkolenia związane z pracą.
Częste pułapki
- Reprezentacja klientów — prawie nigdy nie odpisywalne. Jedzenie + napoje z klientami jest niedozwolone zarówno dla Income Tax, jak i Corporation Tax.
- Użytek prywatny — odliczalna tylko proporcja biznesowa. Telefon 70/30 to 70% odliczalne.
- Ubrania dwupurpoznaczne — ubrania noszone na co dzień nie są wydatkiem firmowym, nawet kupione na spotkanie. Brandowany mundur lub PPE jest OK.
- Home office — odlicz proporcję światła, ciepła i internetu po pokoju i godzinach, ALBO uproszczony koszt HMRC (£10–£26/mies.).
- Środki trwałe — większe zakupy (laptop > ~£250, pojazdy, duży sprzęt) zwykle przez capital allowances, nie prostym odpisem. Śledź w Capital allowances w menu Podatki.
Gdy nie jesteś pewien
BIM manual HMRC to autorytatywne źródło, czyta się łatwiej, niż brzmi. Przy konkretnych pytaniach zapytaj swojego księgowego w zgłoszeniu wsparcia — od tego jest routing do księgowego.